چگونگی رسیدگی مالیات عملکرد سالانه

مالیات بر سود ناخالص - مالیات معمولاً با نرخ های پایین بر درآمدهای ناخالص یک تجارت اعمال می شود.

GROSS UP - مقدار مالیات پرداخت شده را به ارزش دارایی یا سایر درآمدهای دریافتی اضافه کنید. این اصطلاح شامل فرآیندی است که طی آن شرکت اعتبارات (مثلاً اعتبارات انتساب یا اعتبارات مالیاتی خارجی) را که قبل از محاسبه بدهی های مالیاتی خود به درآمد خالص دریافت شده اضافه می کند، می شود.

مرکز خدمات گروهی - اصطلاحی که در گزارش سال 1984 OECD در مورد قیمت‌گذاری انتقال و شرکت‌های چند ملیتی برای نشان دادن بخش ویژه در یک شرکت مادر یا شرکت هلدینگ منطقه‌ای یا هر شرکت مرتبط دیگر در یک شرکت چند ملیتی (MNE) استفاده می‌شود که خدماتی را به شرکت‌های مرتبط ارائه می‌دهد.

درمان گروهی - اصطلاحی که برای توصیف رفتار مالیاتی استفاده می‌شود که در آن سود و زیان شرکت‌های مرتبط ممکن است با هم گروه‌بندی شود و در واقع به عنوان سود جمع‌آوری شده یک شرکت واحد در نظر گرفته شود (گاهی اوقات «وحدت مالی» نامیده می‌شود).

ضامن - شخصی که قراردادهای غرامت را در رابطه با بدهی های بدهکار به دیگران تضمین می کند، تأیید می کند یا ارائه می دهد.

این مهم است که بررسی کنید زیرا اگر به ادعای خود ادامه دهید در حالی که دیگر واجد شرایط نیستید، مجبور خواهید شد مالیات اضافی در پایان سال مالیاتی بپردازید.

اگر تخفیف مالیات کار از خانه را دریافت می کنید در حالی که نباید دریافت می کنید، با HMRC تماس بگیرید تا کد مالیاتی خود را تغییر دهید.

چه کسانی مشمول معافیت مالیاتی در دو سال اخیر مالیاتی هستند؟

همه افراد واجد شرایط درخواست برای دو سال مالیاتی گذشته نیستند، بنابراین ابتدا باید بررسی کنید که:

کارفرما به شما گفته است که از خانه کار کنید. اگر بخواهید از خانه کار کنید، نمی توانید تقاضای معافیت مالیاتی کنید

مجبور به پرداخت هزینه های بالاتر مربوط به کار از خانه شده اید (اما نیازی به ارائه شواهدی در این مورد ندارید)

برای پوشش هزینه های اضافی کار از خانه نباید مستقیماً از کارفرمای خود هزینه دریافت کنید

آیا با ارزیابی خود مالیات می پردازید؟ همچنان می‌توانید تخفیف مالیاتی را درخواست کنید، اما باید در اظهارنامه مالیاتی خود به جای از طریق پورتال آنلاین HMRC درخواست دهید.

اگر هنوز مطمئن نیستید که واجد شرایط هستید یا خیر، یک ابزار دولتی وجود دارد که می تواند به شما در پیدا کردن این موضوع کمک کند.

توجه: اگر خوداشتغال هستید، نمی توانید ادعا کنید زیرا برای خودتان کار می کنید. با این حال، می توانید هزینه های خود را در اظهارنامه مالیاتی خود مطالبه کنید.

شما می توانید تمام کمک های مالی 4 سال گذشته را درج کنید. در مورد هر سال مالیاتی که در آن مالیات کافی پرداخت نکرده اید، به موسسه خیریه بگویید.

پرداخت مالیات کافی برای واجد شرایط بودن برای کمک هدیه

کمک های مالی شما تا زمانی واجد شرایط خواهد بود که بیش از 4 برابر مالیاتی که در آن سال مالیاتی پرداخت کرده اید (6 آوریل تا 5 آوریل) نباشد.

مالیات می توانست بر درآمد یا سود سرمایه پرداخت شود.

در صورت توقف پرداخت مالیات کافی، باید به مؤسسات خیریه مورد حمایت خود اطلاع دهید.

مالیات دهندگان با نرخ بالاتر

اگر مالیاتی بالاتر از نرخ پایه پرداخت کنید، می توانید تفاوت بین نرخ پرداختی و نرخ پایه کمک مالی خود را مطالبه کنید. اگر در اسکاتلند زندگی کنید هم همینطور است. این کار را هم انجام دهید:

از طریق اظهارنامه مالیاتی خود ارزیابی

با درخواست از HM Revenue and Customs (HMRC) برای اصلاح کد مالیاتی شما

مثال

شما 100 پوند به امور خیریه اهدا می کنید - آنها ادعا می کنند که کمک هدیه شما 125 پوند است. شما 40 درصد مالیات می پردازید تا بتوانید شخصاً 25 پوند (125 در 20 درصد) را مطالبه کنید.

با پرداخت حقوق و دستمزد، مابه التفاوت بین نرخ بالاتر و پایه مالیات بر کمک مالی خود را پرداخت نمی کنید.

معافیت مالیاتی زودتر

در اظهارنامه مالیاتی خود ارزیابی، معمولاً فقط موارد مربوط به سال مالیاتی قبلی را گزارش می کنید.

بخش کلیدی معامله با دارایی، شناسایی دارایی های متوفی (اشیایی که دارند) و بدهی ها (هر گونه بدهی که دارند) است. این همیشه آسان نیست، به خصوص اگر در مورد امور متوفی قبل از مرگ اطلاعات زیادی نداشته باشید.

در سال های اخیر بسیاری از مردم به دریافت اسناد الکترونیکی روی آورده اند. این می تواند کار شما را حتی دشوارتر کند، زیرا لزوماً نمی توانید برای یافتن اطلاعات مورد نیاز متوفی به بررسی اسناد و مدارک متوفی اعتماد کنید.

اگر در این موقعیت یک روابط عمومی هستید، در اینجا ایده هایی را بیان می کنیم که ممکن است به شما کمک کند.

با خط کمک سوگ HMRC تماس بگیرید

یک مکان مفید برای شروع با اداره مالیات، HMRC است. آنها فقط زمانی که اخطار مرگ را دریافت کردند به عنوان مسئول روابط عمومی با شما صحبت می کنند، بنابراین اولین قدم این است که مطمئن شوید که HMRC فوت کرده است. می‌توانید درباره راه‌های اطلاع‌رسانی به HMRC از مرگ در صفحه وب ما اطلاعات بیشتری کسب کنید.

میزان جریمه بستگی به موارد زیر دارد:

نوع رفتار HMRC فکر می کند درگیر است.

آیا HMRC فکر می کند که شما آنها را بدون درخواست از خطا مطلع کرده اید یا خیر. و

درصدی از درآمد بالقوه از دست رفته

درآمد از دست رفته بالقوه چیست؟

درآمد بالقوه از دست رفته ("مالیات از دست رفته") معمولاً مبلغ مالیاتی است که کمتر پرداخت شده (یا مبلغ مالیاتی است که اکنون برای بازپرداخت به شما تعلق نمی گیرد) در نتیجه این خطا. با این حال، در برخی موارد، مالیات از دست رفته ممکن است بیشتر از مالیات واقعی باشد که باید بپردازید. این به این دلیل است که هر ضرری که ممکن است اکنون غیر مجاز باشد نیز جریمه می شود.

افشای بی دلیل چیست؟

افشای غیرمجاز جایی است که به HMRC قبل از شروع هرگونه تحقیق در مورد امور مالیاتی شما و قبل از اینکه به شما بگویند که سوابق شما را بازرسی می کنند، در مورد یک خطا می گویید.

چگونه جریمه خود را به حداقل برسانم؟

درصد درآمدهای بالقوه از دست رفته تا حدی به نوع رفتار (بی دقتی، عمدی، عمدی و پنهان)، تا حدی به این که افشای شما بر اساس خواسته یا بی دلیل و تا حدودی به کیفیت افشا بستگی دارد. این بدان معناست که اگر شما:

به HMRC در مورد خطا بگویید.

به HMRC کمک کنید تا میزان مالیات اضافی را تعیین کند.

به HMRC اجازه دسترسی به اطلاعات را بدهید تا آنها بتوانند ارقام شما را بررسی کنند.

جدول میزان جریمه ها را نشان می دهد.

چه کسی مالیات می گیرد؟

HMRC مقامات مالیاتی بریتانیا هستند. آنها مسئول جمع آوری و مدیریت اکثر مالیات های بریتانیا هستند. آنها همچنین با سایر سازمان های دولتی تعامل دارند - به عنوان مثال، آنها بیشتر بازپرداخت وام های دانشجویی را جمع آوری می کنند. اینها مالیات نیستند. آنها بازپرداخت پولی هستند که دانش آموزان در گذشته وام گرفته اند. با این حال، از آنجا که آنها به عنوان کسر از درآمد محاسبه می شوند، سیستم مالیاتی راه مناسبی برای جمع آوری آنها است.

HMRC همچنین مالیات بر درآمد اسکاتلند را از طرف دولت اسکاتلند جمع آوری و مدیریت می کند، اما درآمد اسکاتلند مالیات های واگذار شده را در اسکاتلند جمع آوری و مدیریت می کند.

HMRC همچنین نرخ‌های مالیات بر درآمد ولز را از طرف دولت ولز جمع‌آوری و مدیریت می‌کند، اما اداره درآمد ولز مالیات‌های واگذار شده را در ولز جمع‌آوری و مدیریت می‌کند.

HMRC همچنین برخی از مزایای رفاهی مانند اعتبار مالیاتی و کمک هزینه کودک را پرداخت می کند.

شوراهای محلی مسئول جمع آوری مالیات و نرخ های شورا هستند.

آژانس صدور گواهینامه رانندگی و خودرو (DVLA) مالیات وسایل نقلیه را جمع آوری می کند.

منشور HMRC چیست؟

می توانید منشور HMRC را در GOV.UK پیدا کنید. این منشور، که در نوامبر 2020 بازنویسی شد، استانداردهای رفتار و ارزش‌هایی را که HMRC باید در تعامل با افراد و مشاغلی که از خدمات آن‌ها استفاده می‌کنند، آرزو کند، تعیین می‌کند.

HMRC همچنین دارای منشور اطلاعات شخصی است که توضیح می‌دهد چه اطلاعات شخصی را می‌توانند درباره شما جمع‌آوری کنند، چگونه می‌توانند اطلاعات را جمع‌آوری کنند و برای چه چیزی از آن استفاده می‌کنند.

همانطور که اشاره شد، شرکت‌ها معمولاً سعی می‌کنند این نوع مشکلات را به صورت واکنشی حل کنند و به جای اتخاذ رویکردی جامع و پیشگیرانه، به مسائلی که به وجود می‌آیند پاسخ دهند. این امر نه تنها به مشکل ناکارآمدی هزینه بلکه کاهش خطر نیز تبدیل می شود: خطرات قانونی و مالی بسیار واقعی در ارتباط با عدم رعایت مقررات گمرکی، تجارت و ESG وجود دارد.

چگونه یک رویکرد هزینه کل زمین می تواند کمک کند؟

رویکرد هزینه کل زمین مبتنی بر یک مرور کلی در سراسر زنجیره تامین، تدارکات، امور مالی، تجارت و پایداری است تا از تصمیم‌گیری استراتژیک و مدیریت ریسک پشتیبانی کند.

1) برای پشتیبانی از هماهنگی انتها به انتها و مدیریت ریسک، باید با یک نمای انتها به انتها شروع شود.

2) بستگی به استفاده از طیف کامل داده های سازمان دارد.

3) و به همکاری و همکاری بین توابع زنجیره تامین و گروه های مالیات و تجارت بستگی دارد.

بهینه سازی هزینه کل زمین

برای سال‌های مالیاتی 2017/18، 2018/19 و 2019/20، از آنجایی که هلند یکی از کشورهای عضو اتحادیه اروپا و در نتیجه یک کشور رده 1 است، عدم اعلام جریمه بین 20٪ تا 30٪ برای "عطف شده، غیر" خواهد بود. - افشای عمدی بیش از 12 ماه پس از سررسید مالیات انجام شده است (یعنی به ترتیب پس از 31 ژانویه 2020، 31 ژانویه 2021 و 31 ژانویه 2022). این یک افشای "برانگیخته و غیر عمدی" است زیرا جیسون فقط پس از نامه ای که HMRC به او نوشت برای اصلاح شکست اقدام کرد اما رفتاری که منجر به شکست شد عمدی نبود.

برای سال مالیاتی 2020/21، HMRC ممکن است برای عدم اعلام جریمه در رابطه با خود ارزیابی، هزینه کند. این بین 10 تا 30 درصد برای افشای فوری و غیرعمدی است که ظرف 12 ماه پس از سررسید مالیات (یعنی تا 31 ژانویه 2023) انجام می شود. از نظر فنی، HMRC ممکن است جریمه تأخیر پرداخت را نیز اعمال کند - اما همانطور که در بالا توضیح داده شد، در صورت انجام این کار، میزان عدم اعلام جریمه به میزان جریمه تأخیر پرداخت کاهش می یابد. بنابراین، در عمل، HMRC معمولاً یا عدم اعلام جریمه یا جریمه تأخیر پرداخت را دریافت می کند، اما نه هر دو.

در هر مورد، او ممکن است استدلال کند که در صورتی که در افشای خود کمک و همکاری کرده باشد و اطلاعات خوب و روشنی به HMRC داده باشد، جریمه در انتهای پایین محدوده باید اعمال شود. با این حال، همانطور که در بالا ذکر شد، HMRC در صورت افشای فوری، جریمه‌های عدم اصلاح را به کمتر از 150 درصد مالیات پرداخت‌نشده کاهش نمی‌دهد.

برای اطلاعات بیشتر در مورد نیاز به اصلاح رژیم، به GOV.UK مراجعه کنید.

برای اطلاعات بیشتر در مورد مجازات های دریایی به طور کلی، به GOV.UK مراجعه کنید.

از کجا می توانم اطلاعات بیشتری پیدا کنم؟

اگر خوداشتغال هستید، پیشنهاد می کنیم به صفحه خوداشتغالی ما نیز در مورد سوالات مراجعه کنید.

راهنمای HMRC در مورد مجازات‌ها در GOV.UK موجود است - این برای نمایندگان و مشاوران در نظر گرفته شده است، اما ممکن است برای شما مفید باشد.

شرکت ها مسئول تهیه صورت های مالی مانند ترازنامه و صورت جریان وجوه نقد هستند. با این حال، هنگام تدوین یک استراتژی حسابداری، مهم است که جنبه حسابداری مالیاتی را فراموش نکنید. برای ردیابی و مدیریت پرداخت ها به HMRC، باید یک حساب مالیات کسب و کار راه اندازی کنید.

حسابداری مالیاتی چیست؟

به جای تهیه صورت های مالی عمومی، حسابداری مالیاتی بر تهیه اظهارنامه مالیاتی شرکت و مدیریت پرداخت ها تمرکز دارد. در بریتانیا، نوع اظهارنامه مالیاتی که شما مسئول آن هستید به اندازه، ساختار کسب و کار شما و اینکه آیا باید برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کنید یا خیر، بستگی دارد.

تفاوت های دائمی/موقت در حسابداری مالیاتی چیست؟
همانطور که در بررسی اجمالی مالیات بر درآمد CFI توضیح داده شد، تفاوت در حسابداری مالیات بین صورت‌های مالی و اظهارنامه مالیاتی تفاوت‌های دائمی و موقتی در هزینه‌های مالیاتی در صورت درآمد ایجاد می‌کند. صورتهای مالی با هزینه مالیاتی همراه خواهد بود، اما مالیات واقعی قابل پرداخت از اظهارنامه مالیاتی حاصل می شود. این راهنما تأثیر این تفاوت های دائمی و موقت در حسابداری مالیاتی را بررسی می کند.

تفاوت های موقت دائمی حسابداری مالیاتی

تفاوت دائمی در هزینه مالیات چیست؟
تفاوت دائمی تفاوت بین هزینه مالیات و مالیات قابل پرداخت ناشی از یک قلم است که در طول زمان معکوس نمی شود. به عبارت دیگر، تفاوت بین حسابداری مالی و حسابداری مالیاتی است که هرگز حذف نمی شود. نمونه ای از تفاوت دائمی شرکتی است که جریمه می شود. کدهای مالیاتی به ندرت اجازه کسر در صورت جریمه را می دهند، اما جریمه ها اغلب از درآمد در حسابداری دفتری کسر می شوند.

تفاوت دائمی باعث تفاوت بین نرخ مالیات قانونی و نرخ مالیات موثر می شود. همچنین به دلیل اینکه مابه التفاوت دائمی هرگز حذف نمی شود، این تفاوت مالیاتی مانند تفاوت های موقت، مالیات معوق ایجاد نمی کند.